Бухучет инфо. Модернизация основных средств (ОС) Дооборудование основного средства в 1 с 8

Допустим, ООО «Торговая компания «Дом» в IV квартале осуществляет модернизацию сервера (ОС) с помощью сторонней организации, путем установления дополнительного жесткого диска. В результате этого улучшаются его технические свойства работы. Первоначальная стоимость сервера увеличивается, но срок полезного использования не меняется. Необходимо сформировать записи в , начислить . Для этого в 1С 8.2 необходимо оформить операции:

• Операции по аккумулированию всех затрат по модернизации:
• – Операцию №1 по оприходованию материалов для модернизации ОС;
• – Операцию №2 по для модернизации ОС;
• – Операцию №3 по установке жесткого диска в сервер (модернизация), выполненную сторонней организацией;
• – Операцию №4 по оформлению модернизации ОС в программе;
• Операцию №5 по оплате за материалы и услуги сборки сервера по одному платежному поручению (списком).
• Операцию №6 по регистрации расхода (оплаты) за модернизацию ОС в Книге учета доходов и расходов (документ «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП», документ «Признание расходов на приобретение ОС для УСН»).
• Операцию №7 по оформлению за январь-декабрь.
• Проверить проводки, движения в регистрах в документах «Признание расходов на приобретение ОС для УСН».
• Проверить проводки, движения в регистрах в документах «Амортизация и износ основных средств».
• Проверить бухгалтерские проводки, формируемые документами.
• Проверить записи в регистрах накопления УСН.
• Сформировать книгу учета доходов и расходов и проверить ее заполнение.

Параметры для выполнения Операции №1:

Параметры для выполнения Операции №2:

Параметры для выполнения Операции №3:

Параметры для выполнения Операции №4:

Параметры для выполнения Операции №5:

Шаг 1. Поступление материалов для модернизации основного средства

Особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг» в 1С 8.2 – Создание документа – меню кнопка «Добавить» – вид операции Покупка, комиссия:

• Необходимо проверить правильность заполнения графы Счета учета МЦ;
• В графе Расходы (НУ) – значение Не принимается

Проводки по поступлению материалов для модернизации основного средства

По бухгалтерскому учету

Документ Поступление товаров и услуг в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по приобретению материалов:

По налоговому учету

В 1С 8.2 регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Расходы при УСН Приход , статус Не списано, не оплачено , и с отражением в НУ – Не принимаются , т.к. расход на приобретение материалов для модернизации ОС не будет приниматься стандартным способом. Данная запись не повлияет на результат формирования

Шаг 2. Списание материалов для модернизации основного средства

Рассмотрим особенности заполнения . Создание документа – меню Производство – Требование -накладная – кнопка «Добавить .

Заполнение шапки:

• В поле Склад – склад, с которого осуществляется отпуск материалов;
• В поле снимите флажок, т.к. ввод счетов затрат будет осуществлен на отдельной закладке Счет затрат ;

Внимание! Флажок в поле Счета затрат на закладке «Материалы» удобно устанавливать тогда, когда материалы, указанные в табличной части списываются на разные счета затрат или на разные субконто. Если все материалы относятся в дебет одного и того же счета затрат и на одинаковые субконто, то проще флажок снимать и вводить информацию на закладке Счет затрат.

Заполнение закладки Материалы:

• Ввод в табличную часть номенклатуру (материалы, отпускаемые в производство)
• В поле Расходы (НУ) – значение Не принимается , в связи с тем, что мы будем учитывать эти расходы обособленно в качестве расходов по модернизации, т.е. общие правила по принятию к учету расходов при приобретении материалов не подходят:

Заполнение закладки Счет затрат :

• В поле Счет затрат – счет, на котором аккумулируются расходы на модернизацию (счет 08.03 «Строительство объектов »).

Аналитика (Субконто) к счету 08.03, в нашем примере она следующая:

• В поле Субконто 1 Объекты строительства – модернизируемое ОС;
• В поле Субконто 2 Статьи затрат
• В поле Субконто 3 Способы строительства – выбор способа подрядный или хозспособ:

Проводки по списанию материалов для модернизации основного средства

По бухгалтерскому учету

Документ Требование накладная в 1С 8.2формирует бухгалтерские проводки по списанию стоимости материалов в состав затрат по модернизации объекта:

По налоговому учету

• В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Расход, для статуса Не списано, не оплачено отражающая выбытие суммы не принимаемых расходов по материалам, которые были ранее оприходованы:

Шаг 3. Работа по модернизации, выполненная сторонней организацией

Рассмотрим особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг» в 1С 8.2.

Создание документа – меню Покупка – Поступление товаров и услуг – кнопка «Добавить» – вид операции Покупка, комиссия .

Выбор наименования услуги из справочника «Номенклатура» (как правило – группа Услуги ), необходимо указать количество, цену, ставку НДС;

В графе Счет затрат (БУ) – счет, на котором будут аккумулироваться затраты по модернизации и субконто к нему:

• В графе субконто 1 Объекты строительства – модернизируемое ОС;
• В графе субконто 2 Статьи затрат – статья затрат, на которой накапливаются затраты по модернизации;
• В графе субконто 3 Способы строительства – выбор способа подрядный или хозспособ.

В графе Расходы (НУ) – значение Не принимается , в связи с тем, что мы будем учитывать эти расходы обособленно в качестве расходов по модернизации, т.е. общие правила по принятию к учету расходов при оказании услуг сторонними организациями не подходят:

Проводки по отражению работ модернизации ОС

По бухгалтерскому учету

Документ Поступление товаров и услуг в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по аккумулированию затрат по модернизации основного средства на счете 08.03 «Строительство объектов основных средств»:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Приход , статус Не оплачено , и с отражением в НУ – Не принимаются , т.к. расход на услуги сторонней организации для модернизации ОС не будет приниматься стандартным способом. Данная запись не повлияет на результат формирования Книги учета доходов и расходов:

Шаг 4. Оформление модернизации ОС в 1С 8.2

Рассмотрим особенности заполнения документа «Модернизация ОС» в 1С 8.2.

ОС – Модернизация ОС – кнопка «Добавить ».

Заполнение шапки документа:

• В поле От – дата модернизации ОС;
• В поле Местонахождение ОС – подразделение, в котором учитывается ОС;
• В поле Событие ОС – выбор события вида Модернизация .

Заполнение закладки Основные средства:

• В поле Объект – выбор объекта из справочника Объекты строительства , на котором накапливались затраты по модернизации;
• Кнопка «Рассчитать суммы» ;
• В поле Счет – счет на котором аккумулировались затраты по модернизации. В нашем примере это счет 08.03 «Строительство объектов основных средств»;
• В поле Общая сумма – заполняется автоматически по кнопке «Рассчитать суммы» , необходимо проверить сумму.

Заполнение раздела Основные средства:

• В поле Основное средство – выбор модернизируемого основного средства из справочника Основные средства ;
• В графах Нов.срок исп.(БУ) , Факт.срок исп. (БУ) , Ост.срок исп. (БУ) , – соответственно новый СПИ после модернизации, фактически использованный срок и оставшийся СПИ;
• В графе Стоимость (БУ) – стоимость ОС по данным БУ;
• В графе Сумма модерн. (БУ) – сумма затрат по модернизации;
• В графе Факт.амортизация (БУ) – сумма начисленной амортизации по ОС на момент оформления операции модернизации;
• В графе Аморт.за месяц (БУ) – сумма амортизации за текущий месяц, которая рассчитана без учета модернизации;
• В графе Ост. стоимость (БУ) – новая остаточная стоимость ОС, с учетом модернизации:

Заполнение закладки Налоговый учет (УСН) :

• В поле Общая сумма (УСН) – сумма расходов на модернизацию ОС;
• В нижней табличной части указывается информация об оплате контрагентам за расходы по модернизации, если на момент такая оплата произошла:

Проводки по отражению модернизации ОС

По бухгалтерскому учету

Документ Модернизация ОС в 1С 8.2формирует бухгалтерские проводки по увеличению стоимости ОС. Как видно из проводок вся сумма затрат на модернизацию ОС включена в его стоимость, в т.ч. и НДС:

По налоговому учету

В регистрах налогового учета нет движений.

Шаг 5. Оплата за материалы и услуги модернизации по одному платежному поручению (списком)

Рассмотрим особенности заполнения документа «Списание с расчетного счета» в 1С 8.2.

Создание документа осуществляется через меню: Банк – Банковские выписки– Списание с расчетного счета кнопка «Добавить» – вид операции Оплата поставщику.

В поле Список необходимо установить флажок. Форма документа поменяется, в табличную часть можно будет ввести информацию по оплате в одном платежном поручении по нескольким договорам;

Появится строчка в табличной части, в которую необходимо ввести информацию по оплате в разрезе одного договора. Аналогичное действие необходимо проделать для ввода информации по каждому договору:

• В поле Договор – договор с поставщиком, данная информация попадает в Книгу доходов и расходов в графу 3 Содержание операции ;
• В поле Погашение задолженности – выбор способа погашения задолженности;
• В поле Документ расчетов – выбор документа, по которому производится оплата поставщику. Поле заполняется, если способ Погашения задолженности выбран как По документу ;
• В поле Сумма платежа – сумма оплаты по договору:

Проводки по оплате за материалы и услуги модернизации

По бухгалтерскому учету

Документ Списание с расчетного счета в 1С 8.2формирует бухгалтерские проводки по перечислению денежных средств контрагенту за материалы и услуги по модернизации основного средства:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления зарегистрирована информация об оплате за материалы и услуги по модернизации, которая будет отражаться в Разделе I отчета в графе 6 «Расходы – всего»:

• В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Расход для статуса Не оплачено , отражающая выбытие суммы не принимаемых расходов по материалам и услугам по модернизации, которые были ранее оприходованы. Данная запись не отражает сумму расхода, которая уменьшает налогооблагаемую базу:

Шаг 6. Регистрация расхода (оплаты) за модернизацию ОС в Книге учета доходов и расходов

Рассмотрим особенности заполнения документа «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН И ИП» в 1С 8.2.

Создание документа производится через меню: Операции – Прочие операции – Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП – кнопка «Добавить» .

Заполнение шапки документа:

• В поле От – дата регистрации расходов на модернизацию ОС.

Заполнение закладки Модернизация ОС :

• В поле Документ модернизации – выбор документа, которым отражена модернизация ОС;
• В поле Дата оплаты – дата оплаты за расходы по модернизации;
• В поле Сумма оплаты – сумма оплаты расходов по модернизации:

В результате проведения документа расходы на модернизацию ОС, будут отражены в Книге доходов и расходов в разделе 1 и разделе 2 соответствующим образом после проведения регламентного документа Признание расходов на приобретение ОС при УСН в 1С 8.2.

Движения в регистрах по УСН документа «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН И ИП»

По бухгалтерскому учету

По бухгалтерскому учету документ проводок не формирует.

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН) зарегистрирована информация об отраженной оплате за модернизацию основного средства, которое введено в эксплуатацию:

Шаг 7.

Признание расходов на приобретение ОС для УСН в 1С 8.2:

• Создание документа через меню: Операции – Регламентные операции – кнопка «Добавить» – вид операции Признание расходов на приобретение ОС для УСН или этот документ автоматически формируется при процедуре Закрытия месяца ;
• Документ формируется один раз в квартал последним числом квартала:

Движения в регистрах по УСН документа «Признание расходов на приобретение ОС для УСН» в 1С 8.2

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация о расходах на приобретение основных средств и их модернизацию, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 7 «в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы»:

• В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел II) зарегистрирована информация о расчете расходов на приобретение основных средств и их модернизацию, которая будет отражаться за отчетный (налоговый) период в Разделе II отчета Книга учета доходов и расходов по УСН:

Шаг 8.

Создание и проведение документа Амортизация и износ основных средств в 1С 8.2:

• Создание документа производится через меню: Операции – Регламентные операции – кнопка «Добавить» – вид операции Амортизация и износ основных средств ;
• В поле Период – месяц, за который будет начислена амортизация. По правилам БУ амортизация начисляется с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию.

По бухгалтерскому учету документ Амортизация и износ основных средств в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по начислению ежемесячной амортизации:

Шаг 9. Отражение в КУДиР при УСН модернизации основных средств

Формирование отчета «Книга учета доходов и расходов по УСН» в 1С 8.2:

• Формирование отчета осуществляется через меню Отчеты – Книга учета доходов и расходов по УСН ;
• Пример параметров для составления отчета приведен на рисунке;
• Кнопка <Сформировать>.

В связи с тем, что расходы на модернизацию ОС и их оплата были осуществлены в IV квартале, то вся сумма расходов принимается по правилам НК РФ в IV квартале и отражается Разделе I и Разделе I I в Книге доходов и расходов в IV квартале:

Расходы, учитываемые в разделе II , отражены на закладке Расходы на приобретение основных средств:

(Пока оценок нет)

Данные материалы доступны
для просмотра только зарегистрированным
подписчикам проекта Профбух8.ру

Модернизация ОС.

Документы ОС Модернизация ОС . Создаем новый документ (клавиша Insert или кнопка «Добавить»). Документ «Модернизация ОС» предназначен для отражения в учете модернизации (реконструкции) основных средств для бухгалтерского и налогового учета.

В заголовке документа проставляем необходимую дату (набираем вручную или нажимаем клавишу F4 (появится календарь – выбираем необходимую дату и нажимаем клавишу «Enter»)). Поле «Организация» заполнится автоматически. Если в программе ведется несколько фирм, то с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем необходимую организацию. В шапке документа выбираем событие с помощью кнопки «…» или клавиши F4 из справочника «События с основными средствами» и объект из справочника «Объекты строительства», которые создаются вручную. Выбираем с помощью кнопки «…» или клавиши F4 вид улучшения – модернизация или ремонт. При необходимости ставим галочку «При автозаполнении не изменять аморт. ст-ть ОС (БУ)».

На закладке «Основные средства» клавишей Insert или кнопкой «Добавить» создаем новую строку и из справочника «Основные средства» с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем элемент, который надо модернизировать. В документе предусмотрена возможность подбора позиций в табличную часть документа с помощью кнопки «Подбор». При нажатии кнопки «Подбор» открывается справочник «Основные средства». После выбора нужной позиции двойным щелчком мышки или нажатием клавиши «Enter» переносим выбранный элемент в табличную часть документа. Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем нажимаем кнопку «Заполнить» По наименованию. При выборе этой кнопки табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.

После формирования списка основных средств на закладке «Параметры учета» при необходимости изменяем счет (БУ) с помощью кнопки «…» или клавиши F4. Ставим общую сумму (БУ) и общую сумму (НУ) – сумма модернизации. При необходимости ставим галочку «Использовать общий способ отражения расходов» и с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем способ отражения расходов из справочника «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)».

Поставив сумму модернизации, переходим на закладку «Основные средства» и нажимаем кнопку «Заполнить» → Для списка ОС для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета, существующим на момент введения документа, а также для распределения сумм модернизации (при нажатии кнопки «Заполнить» высвечивается сообщение «При заполнении существующие данные будут пересчитаны! Продолжить?» Нажимаем кнопку «Да»). При необходимости изменяем новый срок использования.

При необходимости заполняется закладка «Дополнительно». Ставится дата начала модернизации и дата окончания модернизации. Заполняется «что не выполнено» и «что изменилось». С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем сдал, принял, руководитель отдела из справочника «Физические лица».

Проводим документ (кнопка «ОК»).

Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 сформировать документы - модернизация основного средства?

Под модернизацией основных средств в 1С 8.3 понимается изменение их первоначальных свойств. Как правило, имеет смысл модернизировать в лучшую сторону. Например, добавить дополнительный функционал, или точность обработки.

Соответственно, для этого необходимо закупить нужное дополнительное оборудование и произвести работы по его установке. Работы можно производить своими силами, а можно сторонними. В данной статье рассмотрим вариант, когда работы выполняет другая организация, так как это более раскроет тему.

Для примера, модернизируем деревообрабатывающий станок из демонстрационной базы данных 1С Бухгалтерия 8.3. А именно, заменим у него двигатель.

Поступление объекта ОС для модернизации

Сначала нужно оформить покупку этого двигателя. Поступление оформляется обычным документом поступления, только вид операции нужно выбрать «Объект строительства»:

Заполняем необходимые реквизиты:

• Организацию
• Контрагента
• Договор
• В табличной части 1С выбираем объект строительства. По умолчанию (по крайней мере, в моей базе данных) в разделе «Справочники» справочник «Объекты строительства» отсутствует. Его нужно добавить в выбранные команды. Заходим в меню «Справочники» и нажимаем кнопку настроек:

В выпадающем списке нажимаем настройку навигации.

Откроется окно с двумя панелями. В левой находим справочник «Объекты строительства» и переносим его в правую панель:

Теперь можно внести в справочник наш двигатель. Назовем его «Двигатель БМ-500».

Если модернизация основных средств проводится не часто, можно поступить проще.

В табличной части вновь созданного документа поступления объекта строительства нажимаем кнопку «Добавить». Добавится новая строка документа. В столбце «Объект строительства» выбираем «Показать все»:

Откроется справочник «Объекты строительства», там заносим новый объект и выбираем в документ.

• Теперь добавим на вкладке «Услуги» услугу по установке двигателя. Здесь никаких хитростей нет, услуга выбирается из справочника «Номенклатура», указывается количество и стоимость. Единственный момент – это счет затрат. По умолчанию он встает 26. Нужно, чтобы услуга была включена в стоимость модернизации. Поэтому меняем вручную счет затрат на 08.03.

Проводим документ. Должны сформироваться следующие проводки:

Стоимость двигателя и услуги по его установке собирается на счете 08.03.

Модернизация основного средства в 1С

Модернизация производится документом «Модернизация ОС». Попасть в список документов модернизации можно через меню «ОС и НМА».

Нажимаем кнопку «Создать» и заполняем шапку документа.

Ниже выбираем объект строительства и счет учета актива 08.03. Нажимаем кнопку «Рассчитать сумму». Программа должна просуммировать стоимость двигателя и стоимость его замены. Вышло:

На закладке «Основные средства» указываем основное средство, которое модернизируем и нажимаем кнопку «Распределить». Программа сама проставит суммы:

Проводим документ и смотрим проводки в 1С по модернизации ОС:

Как видно, стоимость основного средства увеличилась на 32 000 рублей.

По материалам: programmist1s.ru

Модернизация основных средств, то есть изменений их первичных характеристик, требует соответствующего учета в программе 1С. Модернизация в большинстве случаев связана с улучшением ОС, например, повышением его функциональности или производительности.

Добиться этого можно только за счет дополнительных закупок оборудования и затрат на монтажные или модернизационные работы. Причем, зачастую для этого привлекаются представители сторонней организации. Именно такую ситуацию и стоит рассмотреть более подробно.

Например, проводится модернизация деревообрабатывающего станка с установкой более эффективного двигателя.

Поступление объекта ОС для модернизации

Первоначально предприятию требуется отразить факт приобретения нового электродвигателя. Для этого оформляется стандартный документ поступления, для которого необходимо выбрать ви операции «Объект строительства».

В процессе заполнения данных потребуется информация о своей организации, контрагенте и заключенном с ним договоре. С учетом того, что справочника «Объекты строительства» изначально в программе не существует, его необходимо создать самостоятельно. Проводится данная работа через раздел «Справочники» — «Настройки».

Из предлагаемого списка выбор делается на «Настройки навигации».

После этого пользователю открывается новое меню, состоящее из двух частей. В левой из них имеется справочник «Объекты строительства». Его необходимо перенести в правую часть.

После этого в справочник заносится приобретаемый двигатель.

В случае, если операции модернизации проводятся на предприятии крайне редко, имеется возможность упростить действия. Для этого в создаваемом документе поступления в табличной части нажимается кнопка «Добавить». После этого в появившейся строке для столбца «Объекты строительства» выбирается вариант «Показать все».

Перед пользователем откроется справочник, в который и необходимо занести данный двигатель.

Отражение факта проведения монтажа двигателя осуществляется через вкладку «Услуги» в документе. Сама услуга подбирается из справочника «Номенклатура» с указанием количества и ее стоимости. Счет затрат система автоматически выставит 26, но его потребуется заменить на счет 08.03, чтобы затраты на услугу оказались включены в общую стоимость проводимой модернизации.

После проведения документа будет создан набор проводок:

Счет 08.03 отражает в себе не только цену самого двигателя, но и траты на монтажные работы при его установке.

Модернизация основного средства в 1С

Модернизация оформляется посредством документа «Модернизация ОС», располагающегося в меню «ОС и НМА». После нажатия на «Создать» пользователю требуется провести заполнение шапки.

Через закладку «Основные средства» вносится модернизируемый объект, после чего остается нажать на кнопку «Распределить» и программа самостоятельно разнесет суммы по графам.

Проведение документа позволяет увидеть проводки, созданные по результатам операции.

Видно, что после проведения модернизации основное средство стало дороже на 32 тысячи рублей.

В данной статье рассмотрим вопросы, связанные с модернизацией основных средств (ОС) и отражением этой операции в бухгалтерском и налоговом учетах.

Ядвига Сорокина , ведущий консультант-аналитик по внедрению систем на базе «1С:Предприятие 8», внедренческий центр ABBYY Украина

Модернизация ОС - это хозяйственная операция, которая направлена на улучшение объекта (дооборудование, реконструкция и т. д.). Такие расходы накапливаются на субсчетах 15 счета. Согласно П(С)БУ 7 первоначальная стоимость объекта ОС должна быть увеличена на сумму данных расходов. Но согласно Налоговому кодексу Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI предприятия имеют право отнести на расходы периода, в котором они осуществлялись, затраты на ремонт и улучшение ОС в пределах 10% от совокупной стоимости всех групп основных средств на начало года.

Если предприятие принимает решение о синхронизации таких расходов в бухгалтерском (БУ) и налоговом (НУ) учетах, то в настройке «Учетная политика организаций» необходимо установить флажок «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ» (рис. 1). Данная настройка влияет на проводки по модернизации и ремонтам ОС в бухгалтерском учете.

Если сумма любых расходов на улучшения и ремонты ОС меньше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, то она списывается на расходы текущего периода (то есть на счета 9 класса).

Если сумма любых расходов на улучшения и ремонты ОС больше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, то в части превышения она включается в стоимость необоротного актива (то есть на субсчета счетов 10–12).

Для ведения аналитического учета по накоплению затрат по строящимся (модернизируемым, реконструируемым, монтируемым) объектам основных средств необходимо создать элемент в справочнике «Объекты строительства» (рис. 2).

Важно правильно указать налоговое назначение объекта строительства, которое должно совпадать с налоговым назначением основного средства.

Накопление расходов по ремонту или модернизации отражается в программе с помощью различных документов. С помощью документа «Поступление товаров и услуг» отражается закупка материалов или услуг для ремонта, полученных от сторонних организаций (рис. 3). Документом «Требование-накладная» фиксируется передача собственных материалов, продукции, полуфабрикатов для осуществления модернизации (рис. 4). С помощью документа «Начисление зарплаты» отражаются расходы по оплате труда и единому социальному взносу (ЕСВ) сотрудников, которые проводят модернизацию. Суммы расходов на модернизацию накапливаются в дебет счетов 1522 «Изготовление и модернизация основных средств» или 1532 «Изготовление и модернизация других необоротных активов».

Завершение модернизации ОС отражается с помощью документа «Модернизация ОС». В шапке документа в поле «Вид улучшения» указывается вид операции в БУ (ремонт или модернизация), в поле «Событие» указывается вид операции в НУ. Обязательным является указание объекта строительства, на который списывались затраты.

Чтобы рассчитать сумму модернизации, необходимо открыть закладку «Бухгалтерский и налоговый учет» и нажать кнопку «Рассчитать суммы». Суммы накопленных затрат на модернизацию заполнятся автоматически по данным учета на момент формирования документа, но их можно подкорректировать вручную (рис. 5).

На закладке «Основные средства» указывается ОС, которое модернизируется (реконструируется) (см. рис. 6). Перенос рассчитанных сумм в табличную часть документа производится по команде «Заполнить» - для списка ОС.

Для расчета суммы, которую можно отразить на затраты текущего периода в НУ, воспользуемся отчетом «Расчет затрат на улучшение ОС», который можно вызвать из верхней панели документа «Модернизация и ремонт ОС» (рис. 6).

Сравниваем «Оставшуюся сумму улучшений» по отчету (рис. 6) с суммой затрат на модернизацию и заполняем поле «Сумма улучшения в пределах нормы». В рассматриваемом примере всю сумму затрат 1298,76 грн можно отнести на затраты в НУ, так как оставшаяся сумма улучшения по отчету - 1 520 370,49 грн.

Счет затрат (для списания сумм на текущие расходы) берется из способа отражения расходов по амортизации объекта ОС. Если же на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» включить флажок «Использовать общий способ отражения расходов» и указать такой способ, то счет и аналитика затрат для всех объектов ОС будут выбираться из данного способа.

Сумма улучшения сверх норм в НУ включается в балансовую стоимость ОС.

В БУ сумма улучшения распределяется в зависимости от настройки учетной политики «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ». В нашем примере был включен флажок соответствия БУ и НУ, поэтому сумма расходов на модернизацию ОС, которая меньше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, списана на расходы текущего периода (то есть на счета 9 класса). В БУ и НУ данная операция отражена как ремонт основного средства и полностью отнесена на затраты текущего периода (рис. 7).

Рассмотрим пример, когда в учетной политике флажок «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ» не включен. Проводки, сформированные этим же документом, будут совсем другими. Поскольку в БУ не приняты правила НКУ, то вся сумма модернизации в БУ увеличивает стоимость ОС, так как в шапке документа было указано, что в БУ отражаем хозяйственную операцию как модернизацию. В НУ затраты на модернизацию списываются на расходы текущего периода (рис. 8).