Архив: Основные средства, МПЗ, НМА: только новшества и сложные вопросы. Семинар "Основные средства, МПЗ, НМА: всё по-новому. Новая налоговая классификация ОС. Изменение порядка учёта" Условия участия в семинаре

Ирина Петровна ЛИХНИКЕВИЧ - к.э.н, генеральный директор аудиторской фирмы «Статус», консультант крупнейших российских компаний, ведущий семинаров с более чем 20-летним стажем.

В ПРОГРАММЕ:

• Программа разработки Федеральных стандартов бухгалтерского учета. Принципиальные изменения в учете и отчетности при переходе к учету ОС и МПЗ согласно требованиям МСФО.
• Готовимся к введению новых федеральных стандартов бухгалтерского учета «Основные средства» и «Запасы»
• Практика применения в 2018 году документов, регулирующих учет и налогообложение операций с основными средствами и материально-производственными запасами.
• Основные средства. Определение ОС. Первоначальная стоимость ОС, в т.ч. обсуждаем:
  • затраты, включаемые в первоначальную стоимость ОС, и не относящиеся к стоимости объекта ОС
  • затраты на выполнение обязательств по ликвидации ОС и восстановлению окружающей среды
  • затраты трудовых и материальных ресурсов при создании ОС собственными силами
  Приобретение ОС на условиях отсрочки (рассрочки) платежа. Включение процентов по коммерческому кредиту в первоначальную стоимость ОС.
  Момент принятия объекта ОС к бухгалтерскому учету. Движимое и недвижимое имущество.
  Единица бухгалтерского учета. Понятие инвентарного объекта ОС. Неточности и противоречия в определении инвентарного объекта в нормативных документах - как решаем. Последствия неверного выделения инвентарных объектов ОС: начисление амортизации, определение балансовой стоимости ОС, формирование финансовых результатов.
  Случаи и порядок списания заменяемых частей в объекте ОС.
  Порядок отражения в бухгалтерском учете расходов на ремонт ОС (текущие затраты, расходы будущих периодов, первоначальная стоимость ОС).
  Признание сроков службы и способов начисления амортизации оценочными значениями.
  Случаи и момент прекращения признания объекта ОС. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности доходов и расходов от выбытия ОС.
• Материально-производственные запасы.
  Объекты бухгалтерского учета, относимые к запасам.
  Принятие запасов к бухгалтерскому учету с учетом коммерческого кредита, скидок (накидок).
  Формирование резерва под обесценение запасов.
  Отражение запасов в бухгалтерской отчетности.
• Анализ типичных ошибок в учете ОС и МПЗ

Авторский семинар Климовой М.А.

«Основные средства, МПЗ, НМА: только новшества и сложные вопросы»

Стоимость участия в семинаре

9500 рублей

(НДС не облагается)
Скидка 20% для 2х и более участников от одной организации.

(7600 рублей)

Скидка 15% для постоянных клиентов.

(8075 рублей)

Семинар проходит с 10-00 до 17-00:

КЛИМОВА Марина Аркадьевна

К.э.н., независимый консультант по вопросам бух. учета и налогообложения, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения, в том числе книг «101 претензия к налогоплательщику».

Описание программы:

Основные средства

1. Новшества в учете и налогообложении:

Новый порядок уплаты налога на имущество
Новые ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды» и МСФО 16 «Аренда»
Другие важные изменения.

2. Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?

3. Инвентарный объект – делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов – путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.

4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.

5. Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.

6. Вычет «входного» НДС – все нюансы, новая позиция Минфина

7. Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.

8. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).

9. Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учета предметов аренды.

10. Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.

11. Выбытие ОС:

Признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
сдача драгметаллов.
Особенности списания погибших или похищенных объектов.

МПЗ

1. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спец-одежда, спецоснастка - основные средства или материалы?

2. Новые сложности списания расходов на спецодежду.

3. Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.

4. Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.

5. Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!

6. Учет расходов на ГСМ – новый подход.

Нематериальные активы

1. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.

2. НМА или РБП?

3. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации

Стоимость участия в семинаре

Повышение квалификации:

«Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете: сложные вопросы»

г. Москва, ул. Кировоградская, д.11, Отель «SunFlower Парк» ****, с 10:00 до 17:00

Вопросы программы и регламент:

09:30 - начало регистрации слушателей. 10:00 - начало занятий. 11:00-11:30 - кофе-пауза. 13:00-14:00 - обед. 17:00 - завершение программы обучения.

Требования к бухгалтерскому учету ОС: от ПБУ 6/01 к новому ФСБУ «Основные средства»

ОС в бухгалтерском и налоговом учете:

• Состав и инвентарный объект учета.
• Момент принятия ОС к учету.
• Момент включения ОС в состав амортизируемого имущества в налоговом учете.
• Стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому в бухгалтерском и налоговом учете, порядок налогового учета неамортизируемого имущества (в т.ч. имущества стоимостью до 100 тыс. руб. включительно).

Формирование первоначальной стоимости объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете: приобретенных за плату; полученных в качестве вклада в уставный капитал; полученных безвозмездно; созданных собственными силами; выявленных при проведении инвентаризации.

Вычет НДС при приобретении объектов, требующих и не требующих монтажа.

Амортизация ОС в бухгалтерском и налоговом учете.

• Неамортизируемое имущество.
• Способы начисления амортизации.
• Определение срока полезного использования (принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом). Различия между понятиями срок полезного использования» и «срок (период) амортизации)». Изменение сроков полезного использования и других условий амортизации.
• Применение коэффициентов при начислении амортизации.
• Исключение объектов из состава амортизируемого имущества (реконструкция, консервация, передача в безвозмездное пользование).
• Приостановка начисления амортизации в случае временного прекращения использования объектов.
• Амортизационная премия: за и против.

Ремонт, реконструкция, модернизация ОС.

• Порядок признания затрат.
• Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам.
• Резерв на ремонт ОС.
• Расходы на дорогостоящий ремонт с определенным временным интервалом в бухгалтерском и налоговом учете.

Выбытие объектов ОС.

• Реализация, особые правила учета убытков от реализации ОС.
• Списание физически и морально изношенных объектов.
• Учет затрат на ликвидацию объектов ОС.
• Безвозмездная передача объектов ОС.
• Списание похищенных объектов ОС (застрахованных и не застрахованных).
• Исчисление НДС при выбытии объектов ОС.

Особенности бухгалтерского и налогового учета операций с недвижимостью. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости и расходам на их реконструкцию.

Учет арендованного имущества.

• Особенности учета при аренде недвижимости по краткосрочным и долгосрочным договорам.
• Учет расходов на ремонт и улучшение арендованного имущества, отделимые и неотделимые улучшения.
• Документальное оформление.

ОС как объект обложения налогом на имущество организаций. Правила налогообложения недвижимого и движимого имущества.

Стоимость участия в программе повышения квалификации - 29 900 руб./чел.

Специальная скидка группам от 2-х и более слушателей - 28 500 руб./чел.

Пятый слушатель от группы обучается - бесплатно!

В стоимость входит: обучение по программе курса повышения квалификации, методические материалы, канцелярские принадлежности, кофе-паузы, обеды, Удостоверение о повышении квалификации.

Затраты относятся на себестоимость, НДС не начисляется согласно лицензии на образовательную деятельность.

1. Новшества в учёте и налогообложении:
   • Алгоритм перехода на новый ОКОФ и новую налоговую классификация: подробно и с примерами. Все сложности и способы их преодоления.
   • Новое в имущественных налогах: перевод ряда льгот на региональный уровень, транспортный налог и Платон, новые особенности уплаты налога от кадастровой стоимости.
   • Новое в бухучёте: изменения к ПБУ 6/01, новый порядок определения сроков полезного использования ОС в бухучёте в 2017 г., ФСБУ "Основные средства".
2. Признание актива:
   • Особенности учёта объектов недвижимости.
   • Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?
3. Инвентарный объект — делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов — путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки.
   • Новые возможности ведения первичной документации.
   • Бремя хранения документов становится всё тяжелее.
5. Первоначальная оценка и её последующее изменение в 2017 и 2018 гг.
   • Новые правила оценки ОС при ведении упрощённого бухучёта.
   • Оценка по кадастровой стоимости: что должен знать бухгалтер, чтобы не было мучительно больно платить налог на имущество.
   • Переоценки и проверки на обесценение: зачем и как?
   • Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании: сложные случаи.
6. Вычет "входного" НДС — все нюансы, новая позиция Минфина.
7. Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учётом новой налоговой классификации О С. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучёте с 2017 г.
8. Учёт расходов на содержание и эксплуатацию объектов . Учёт расходов на ремонт основных средств. Все сложные вопросы.
9. Аренда амортизируемого имущества : типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учёта предметов аренды.
10. Инвентаризация основных средств:
    • Плановые и внеплановые инвентаризации.
    • Оформление недостач и излишков.
    • Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.
11. Выбытие ОС:
    • Признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учёте.
    • Восстановление НДС: положения НК РФ и позиция налоговых органов.
    • Утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты.
    • Сдача драгметаллов.
12. Особенности списания погибших или похищенных объектов.

МПЗ

1. Изменения в учёте МПЗ в 2017 г. Новая редакция ПБУ 5/01 и новый ФСБУ "Запасы" в 2018 г.
2. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка — основные средства или материалы?
3. Новые сложности списания расходов на спецодежду.
4. Сложности учёта неотфактурованных поставок.
5. Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от учредителя.
6. Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: всё, что пора узнать!
7. Учёт расходов на ГСМ — новый подход.

Нематериальные активы

1. Изменения в учёте НМА в 2017-2018 гг.
2. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учёте.
   • Новые требования законодательства, правовая основа.
   • Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве.
   • Как распознать НМА и не ошибиться?
   • Организация учёта НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
3. НМА или РБП?
4. НМА с неопределёнными сроками полезного использования: специфика амортизации.

* Семинар не предназначен для бюджетных и казённых учреждений.

Учет ОС. МПЗ, НМА всегда связан с большим числом вопросов и сложностей. В 2017 – 2019 гг. уже произошли и еще состоятся многочисленные и весьма сложные в применении новшества в рассматриваемой области. Мы продолжаем испытывать сложности с применением нового ОКОФ и новой налоговой классификации по амортизационным группам, не всегда освоен новый порядок определения СПИ в бухучете. С 2018 года по-новому облагается налогом на имущество движимое имущество организации. В 2019 г. нас ожидает принципиальное изменение порядка взимания налога на имущество – объектом обложения станет только недвижимость, однако касаться этот порядок будет не только ее собственников, но отчасти и ее арендаторов. Также в 2019 году ожидается вступление в силу ФСБУ «Запасы», а в 2020 г. ФСБУ «Основные средства» и ФСБУ «Нематериальные активы». Все эти проблемы наряду в «классическими» сложными вопросами учета ОС, МПЗ, НМА будут рассмотрены в ходе семинара. * Семинар НЕ предназначен для бюджетных и казенных учреждений

Лектор: Климова Марина Аркадьевна - независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права. Кандидат экономических наук. Опыт консультирования более 15 лет. Автор более 80 книг и более 300 публикаций, включенных в правовую базу системы «КонсультантПлюс»

1. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

• Новшества в учете и налогообложении:
  — Применение нового ОКОФ.
  — Новая налоговая классификация: как найти то, чего там нет? Пропавшие объекты, системные ошибки… Запрет на применение налоговой классификации при определении СПИ в бухучете: какова альтернатива?
  — Новое в имущественных налогах.
  — ФСБУ «Основные средства»: когда его ждать и чего от него ждать?
  — Другие важные новшества.
• Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?
• Инвентарный объект – делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов – путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
• Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.
• Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.
• Вычет «входного» НДС – все нюансы, новая позиция Минфина.
• Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.
• Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).
• Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учета предметов аренды.
• Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.
• Выбытие ОС:
  — признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
  — восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
  — утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
  — сдача драгметаллов.
  — Особенности списания погибших или похищенных объектов.

2. МПЗ

• Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка — основные средства или материалы?
• Новые сложности списания расходов на спецодежду.
• Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
• Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
• Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
• Учет расходов на ГСМ – новый подход.

3. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

• Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
• НМА или РБП?
• НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ

Схема проезда

м. Тургеневская (выход №7)
Первый вагон из центра: ступеньки вверх, налево, эскалатор вверх, лестница вверх, в переходе — налево до упора, ещё раз налево, прямо до конца и направо. Последний вагон из центра: эскалатор вверх, направо, ещё один эскалатор вверх, в переходе — направо до упора, налево, прямо до конца и направо.
Ориентиры: Выход из метро — №7 (к Уланскому переулку).
С левой стороны – здание «Лукойл». Пройти через парковку, далее по Уланскому переулку до перекрестка с Даевым переулком, повернуть налево.

Важно : При себе необходимо иметь паспорт или другой документ, удостоверяющий личность с фотографией.