Кто обязан сдавать 3 ндфл. Информация о налоговой декларации. Сколько страниц нужно заполнять

Почта Банк

Федеральная налоговая служба уже сообщила всем налогоплательщикам-физлицам о начале декларационной кампании за 2017 год. До 30 апреля 2019 года необходимо отчитаться о полученных в прошлом году доходах и сумме причитающегося с них налога. Кроме обычных граждан, которые продали недвижимость, получили дорогие подарки или другие доходы, не связанные с работой, форму 3-НДФЛ необходимо сдавать ИП, адвокатам, нотариусам и главам крестьянских хозяйств. В нашем материале мы расскажем о том, как и в какие сроки это нужно сделать, а также о нововведениях в отчете.

Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны сдавать физические лица, которые самостоятельно уплачивают налог на доходы без помощи агентов. Кроме граждан, которые получили какой-то доход не по месту работы или продали свое имущество, или желают оформить налоговый вычет, по нормам статьи 227 НК РФ к таким налогоплательщикам относятся:

индивидуальные предприниматели,
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
нотариусы, ведущие индивидуальную деятельность,
главы крестьянских хозяйств.

Форма отчета и сроки сдачи

Отчет 3-НДФЛ для ИП, бланк которого утвержден приказом Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/ , является одинаковым с тем бланком, который используется всеми остальными физическими лицами. Никаких особых требований к его заполнению ФНС не предъявляет. Более того, предприниматели не должны заполнять все разделы декларации.

Когда ИП сдает 3-НДФЛ? Окончательный срок завершения декларационный кампании не зависит от статуса плательщика и всегда приходится на 30 апреля. Исключений законодательство не предусматривает, а вот штрафные санкции за опоздание есть. Те, предприниматели, которые решили закончить деятельность, в соответствии с требованиями статьи 229 НК РФ должны заполнить декларацию 3-НДФЛ за неполный год и сдать в налоговую в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности.

Особое внимание необходимо обратить на состав формы и порядок ее заполнения:

Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО обязательными являются: титульный лист, разделы 1 и 2, а также лист В.
На титульном листе предприниматели должны указывать категорию налогоплательщика «720».

Сдать отчет и приложения к нему можно лично в орган ФНС, отправить в электронном виде через интернет либо отправить по почте заказным письмом с описью вложений.

Какие ИП обязаны сдавать декларацию по налогу на доходы физлиц

Не все предприниматели обязаны отчитываться по НДФЛ. Сделать это нужно только тем ИП, которые применяют общую систему налогообложения. Кроме того, обязательной является декларация 3 НДФЛ для ИП на ЕНВД, если предприниматель реализовал имущество или получил доход от операций, которые не попадают под единый налог. Аналогично необходима справка 3 НДФЛ для ИП на УСН при возникновении некоторых ситуаций. К ним в частности, относятся такие случаи:

предприниматель получил от сторонней организации беспроцентный заем, при условии отсутствия других операций с этой организаций (ситуация изложена в ). В таком случае ИП на УСН получает материальную выгоду от экономии на процентах, которая в силу норм Налогового кодекса РФ подлежит обложению не единым налогом, а именно налогом на доходы физлиц.
утрата права на применение УСН в течение отчетного года.
получение дохода от продажи имущества в качестве физического лица, а не предпринимателя.

Нулевая декларация

Что касается вопроса нужно ли ИП сдавать 3-НДФЛ при отсутствии деятельности, то законодательство однознано говорит "да". Аналогичная обязанность возникает по сдаче формы 3 НДФЛ при закрытии ИП. Нулевая декларация заполняется не полностью. В соответствии с Порядком, утвержденном приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/ предприниматели заполняют только титульный лист и разделы 1-2 отчета.

Нулевая 3 НДФЛ для ИП образец заполнения

картининки

Особенности заполнения декларации для индивидуальных предпринимателей в 2019 году

Для отчета за 2017 год налоговики обновили форму декларации приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ . Изменились приложения к документу и некоторые его разделы. При этом, предпринимателей касаются только новшества, введенные в соответствии с Федеральным законом от 28.11.2015 N 327-ФЗ. К ним, в частности, относятся:

новая «Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете».
новый порядок налогообложения доходов физлиц, получающих доходы в виде дивидендов от контролируемых иностранных компаний, в том числе в случае их ликвидации.

ФНС внесла необходимые корректировки в форму 3-НДФЛ с учетом новых правил расчета налогооблагаемой базы и требований к уплате подоходного налога.

В целом исчисление налоговой базы доходов и расходов ИП определяется с учетом норм главы 25 НК РФ. Все расходы, указанные в отчете, как требует , должны быть обоснованными. У плательщика-предпринимателя, как и у обычного гражданина, сохраняется право пользоваться всеми налоговыми вычетами, предусмотренными главой 23 НК РФ: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным. Предприниматели из Москвы, которые являются плательщиками торгового сбора, могут уменьшить налоговую базу НДФЛ на уплаченную сумму сбора. Если по итогам года деятельность предпринимателя не принесла дохода и он получил убытки, он не должен платить налог, но и не имеет права перенести убытки на следующие налоговые периоды.

Ответственность за непредставление декларации

Если ИП своевременно не сдаст декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, он понесет ответственность, предусмотренную статьей 119 НК РФ , в виде штрафа в размере от 5 до 30% исчисленной суммы налога, но не менее 1 тысячи рублей. Кроме того, если ИП пропустит срок уплаты налога, он может быть привлечен к ответственности по статье 122 НК РФ , по которой размер штрафа составит 20% от суммы неуплаченного налога. Также в случае просрочки налоговые органы начнут насчитывать пеню, вплоть до даты погашения долга.

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3 НДФЛ) в налоговую инспекцию подается предпринимателями, на которых не распространяются налоговые спецрежимы, адвокатами и нотариусами (ведущими частную практику). К этому списку нужно добавить граждан, получивших доход, налог с которого не был уплачен налоговым агентом (работодателем, нанимателем) и граждан на получение имущественных налоговых вычетов. Сроки сдачи 3 НДФЛ строго определены налоговым законодательством. В статье пойдет речь именно об этом. Кроме того выясним, что может ожидать налогового резидента, не вовремя подавшего указанную декларацию.

Сроки сдачи 3 НДФЛ в 2019 году

Срок подачи декларации строго определен до 30 апреля. Важно знать, что если эта дата выпадает на нерабочий день, то она переноситься на следующий рабочий. За 2018 год налогоплательщики могут подать отчет до 30 апреля 2019 года.

Вообще налогоплательщику в 2019 нужно запомнить две основные даты, чтобы не было просрочек по подаче декларации и по уплате налогов:

30 апреля – окончательный срок подачи ;
15 июля - окончательный срок уплаты налога за 2018 год физическими лицами.

По последней ситуации стоит отметить, что до конца года можно подать декларацию на имущественный налоговый вычет не только за 2018 год, но и 2017, 2016 годы. Срок исковой давности в этой ситуации составляет три года. Однако если такой резидент в 2018 году имел доходы, которые подлежат налогообложению, а налоговым агентом с него не был удержан и перечислен в бюджет налог, то это уже другая ситуация.

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов ():

вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
от продажи имущества и имущественных прав;
от источников, находящихся за пределами России;
выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном , .

В налоговых декларациях необходимо указать:

все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено ;
источники выплаты доходов;
налоговые вычеты;
суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода ().

При этом в декларации можно не указывать:

доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со (за исключением доходов, указанных в и );
доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ().

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании "Гарант"

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим ().

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме , которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате.pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой "Декларация", размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе "Программные средства" – "Декларация". Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по и . При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате.pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через "Личный кабинет налогоплательщика".

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России "Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации ". Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата.xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы "Декларация" и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет , подготовленная экспертами компании "Гарант".

Как подавать декларацию

В соответствии со декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

лично или через его представителя,
в виде почтового отправления с описью вложения,
в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

В 2019 году физлицам предстоит сдать отчетность за 2018 год по доходам, с которых у них не удержан налог или к которым есть возможность применения вычетов, не предоставленных на работе.

О действующих в 2018-2019 гг. вычетах читайте

Применение неиспользованных вычетов даст возможность вернуть налог. Такой возврат можно сделать через работодателя, но в ряде случаев его осуществляет только ИФНС.

Подробнее о том, какой путь в конкретной ситуации избрать для возврата НДФЛ, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы» .

Отчитываясь о доходах и неиспользованных вычетах за 2018 год, физлица должны заполнять новую форму декларации 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

О том, где их взять и как заполнить, читайте в материале «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .

Где скачать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год

Найти бланк декларации 3-НДФЛ для отчета за 2018 год довольно просто — он опубликован на сайте ФНС и на нашем ресурсе .

Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ? .

Если дохода, с которого можно было бы удержать налог, у вас не возникало, то следует руководствоваться материалом «Нет облагаемого НДФЛ дохода — нет обязанности подавать декларацию» .

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика , или на . Кроме того, существуют специализированные программы для заполнения 3-НДФЛ.

Обратите внимание! Внешне и по своей структуре бланк за 2018 год изменился довольно существенно .

Комментарии по заполнению вы найдете в материалах нашей рубрики « Декларация (НДФЛ) .

А если вы планируете воспользоваться налоговыми вычетами, то ознакомьтесь со статьями ниже:

« Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет ;
« Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ? ;
« Декларация 3-НДФЛ на лечение ;
« Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу - образец ;
« Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры .

Отражение исправлений в декларации 3-НДФЛ с учетом ст. 81 НК РФ сопровождается подачей уточненного расчета. О правилах оформления уточненки по данному отчету читайте в материале «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ» .

По какой бы причине ни подавалась декларация 3-НДФЛ, большую роль играет корректное указание КБК. О КБК для НДФЛ читайте в статье «Коды бюджетной классификации для декларации 3-НДФЛ» .

Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ

Правила представления декларации 3-НДФЛ регламентированы ст. 229 НК РФ. С учетом указанной нормы физлицо представляет декларацию контролерам до 30 апреля. Однако указанный срок может сдвигаться, например, если день подачи пришелся на выходной. Также сроки меняются в зависимости от причины возникновения обязанности представления 3-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в материале

О том, кому в обязательном порядке необходимо сдать отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, сказано в ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. Это следующие группы лиц:

физлица, получившие доходы от юрлиц или физлиц, которые не являются налоговыми агентами, в том числе поступления:
- от сдачи в аренду своего имущества;
- от продажи своего имущества;
- от получения в дар имущества от лиц, не входящих в круг близких родственников (недвижимость, транспорт, акции, доли в организациях и т. п.);
- от источников вне РФ;
- от выигрышей, призов и т. п.;
- от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым агентом);
физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
иностранцы, получившие патент.

Но, кроме случаев, когда подать декларацию обязывает государство, есть также ситуации, когда декларацию 3-НДФЛ физлицо подает, желая получить возмещение от налоговиков уплаченного налога в связи с правом на налоговый вычет или в связи с излишне удержанным налоговым агентом НДФЛ.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Форма бланка 3-НДФЛ за 2018 год, порядок заполнения и способ представления отчета в электронном виде утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Отчет о доходах за предшествующий год подается не позднее 30 апреля в инспекцию по месту регистрации. Если срок сдачи отчета попадает на выходной день, то дата сдачи переносится на ближайший рабочий день. Но в 2019 году это рабочий день. Поэтому отчитаться за 2018 год нужно строго до 30.04.2019.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и на компьютере. Особое внимание необходимо обратить на то, что согласно вышеуказанному приказу ФНС недопустимо использовать двустороннюю печать.

На сайте налогового ведомства можно скачать программу для заполнения отчета , а также для тестирования результата. Кроме того, пройдя процедуру подтверждения личности и сформировав неквалифицированную усиленную электронную подпись, можно заполнить и отправить декларацию на сайте госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.

Подробнее о том, как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2019 году, мы рассказали в этой статье .

Итоги

Перечень лиц, которые обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ, прописан в Налоговом кодексе. Некоторые физические лица могут сдавать отчет в добровольном порядке при желании получить возврат налога, если у них есть такое право.