Что обозначает код дохода 4800. Что такое код дохода и как он определяется
В конце 2016 года ФНС скорректировала коды вычетов и доходов, которые надо указывать в справках 2-НДФЛ. Новые значения есть опубликованы 15 декабря 2016 года приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11
Однако налоговики в своем документе не уточнили, когда он вступает в силу - среди бухгалтеров возникла путаница, когда же его применять. Или приказ действует с 26 декабря, так как нормативные акты вступают в силу через 10 дней, как только их разместили на интернет-портале pravo.gov.ru (п. 12 указа Президента РФ от 23.05.1996 № 763). Или, согласно пунктам 1 и 5 статьи 5 НК РФ, приказ вступил в силу с 16 января 2018 года. То есть не раньше, чем через месяц со дня публикации документа и 1 января.
В письме от 13.02.2017 № БС-4-11/ ФНС устранила неясность и категорично заявила, что новые коды, в том числе код дохода 4800 , действуют с 26 декабря 2016 года, когда приказ вступил в силу. Поэтому в 2-НДФЛ за 2016 год надо указывать уже новые коды.
В обновленном справочнике появились новые коды доходов и вычетов. В частности, теперь премии надо отражать под значением 2002 и 2003. Тогда как раньше компании присваивали им коды 2000 и 4800.
Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ: что это и как его применять
Код 4800 «Иные доходы» универсальный. Им компании кодируют доходы, для которых в справочнике нет специально отведенного кода. Смотрите в таблицк ниже, что можно отнести к таким доходам.
Код дохода 4800: что относится к иным доходам
суточные, сумма которых превышает лимит, необлагаемый НДФЛ
Отметим, что этот перечень не закрытый. Поэтому если в справочнике нет отдельного кода, для той или иной выплаты физику используйте код дохода 4800.
Как уже отметили ранее, до введения поправок в справочнике, под 4800 или 2000 компании кодировали и премии, поскольку для них не было специального кода. Сейчас этого делать нельзя, поскольку по новому порядку премии надо отражать под кодами:
- 2002 (для премий, которые входят в оплату труда);
- 2003 (для нетрудовых премий, выплачиваемых из прибыли или целевых средств).
Но неясность возникла и тут. Надо ли уточнять справки, если компания записал в справке старые коды.
Годовой расчет в этом году 6-НДФЛ инспекторы будут сравнивать со справками о доходах. Проверьте их по четырем контрольным точкам, чтобы отчетность прошла без проблем. Подробнее об этом читайте в статье Как заполнить справки о доходах, чтобы они сошлись с годовым 6-НДФЛ.
Если код дохода 4800 по ошибке указан вместо другого кода
Несмотря на то, что коды для премий сменились, уточнять из-за этого справки не обязательно. В прошлом году компании присваивали премиям значения 2000 и 4800, они действуют и сейчас. Поэтому сведения о доходах попадут в инспекцию и пройдут проверку в программе. Так заявили опрошенные «УНП» специалисты на местах.
Если у вас много справок 2-НДФЛ с премиями, можно не перекодировать каждую. Инспекторы не смогут по справкам понять, что под кодом 4800 и 2000 скрываются именно бонусы. Но если справок немного, то бонусы безопаснее перекодировать. Тогда у инспекторов точно не будет вопросов.
Опрошенные нами налоговики пообещали, что за старые коды в справках налоговики штрафовать не будут. Хотя формально справки с неверными данными можно признать недостоверными. За каждую недостоверную 2-НДФЛ возможен штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
На сегодняшний день по этому поводу нет официальной позиции ФНС. Поэтому риск штрафа исключать полностью нельзя. Но шансы отбиться от претензий налоговиков все же есть. Например, компания может привести такие аргументы. Первый - компания правильно посчитала и перечислила НДФЛ. Второй - ни бюджет, ни интересы работников не пострадали. Поэтому штрафовать нельзя (письмо ФНС России от 16.11.2016 № БС-4-11/).
Если компания не намерена спорить с инспекторами, то безопаснее сдать уточненку. Для этого подготовьте новые сведения о доходах 2-НДФЛ с новыми кодами.
В поле «Номер корректировки» проставьте цифры. Если впервые уточняете справку, то запишите номер 01, если сдаете вторую уточненку 02 и т. д. А вот дату в корректирующей отразите новую. Остальные сведения в уточненке заполните так же, как в обычной справке, только с учетом приказа № ММВ-7-11/ Для премий вместо кода 4800 запишите, 2002 или 2003.
Образец 2-НДФЛ без кода 4800
Код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ отображает все иные доходы, которые получает сотрудник. То есть, существует специализированный справочник кодов, в котором собраны все данные по кодам, отображающим различные варианты дохода. Так, если речь идет о стандартном доходе, который сотрудник получает посредством начисления заработной платы, то указывается код 2000.
Справка 2 НДФЛ является своеобразной налоговой документацией, которая составляется налоговым агентом на каждого сотрудника в отдельности. Есть различные виды доходов, и все они должны быть учтены при составлении справки. Справка не отображает в себе доходы, которые не облагаются налогами. Но, в каждом случае есть исключение. В определенных случаях может быть составлена и «нулевая» справка по требованию сотрудника. Например, сотрудница, которая находилась в неоплачиваемом отпуске, может подать заявление на выдачу справки. В данном случае, заполняются данные на работодателя и сотрудника, а вот все пункты по заработной плате и отчислениям, остаются незаполненными.
Что означает код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ?
Все достаточно просто, если в справочнике кодов, вы не нашли информацию о том или же ином варианте доходов, то в данном случае нужно будет указывать код 4800.Приведем пример, для полного понимания ситуации. Например, на производстве выдается премия. Если премия связана с тем, что компания смогла выполнить установленные нормы и даже их перевыполнить, то в данном случае, вознаграждение формируется на основании исполнения основных обязательств трудового договора, а это значит, что такие суммы должны быть отображены под кодом 2000, в стандартной заработной плате. Но, если руководители предоставляет премию, скажем к юбилею, то в данном случае такие доходы будут отражены в коде 4800.
Оформление справки 2 НДФЛ
Законодатель четко определил форму и содержание справки:- Справка заполняется на специализированном бланке, который содержит в себе нужные пункты;
- В справке обязательно отображается информация о сотруднике и работодателе;
- Ставиться налоговый признак;
- Третья графа содержит в себе информацию о доходах и отчислениях. Тут все должно быть составлено правильно;
- Все доходы отображаются в виде кодов. Коды можно узнать посредством изучения специализированного справочника;
- На готовой справке ставиться печать организации, подпись руководителя и бухгалтера;
- Если виды дохода в принципе не облагаются налогами, то их указывать в справке вовсе не нужно;
- Если речь идет о материальной помощи, то нужно помнить о том, что есть виды помощи, которые в обязательном порядке облагаются налогами;
- На каждого сотрудника справка оформляется отдельно по результатам отчетного периода времени;
- Справка сдается в органы ИФНС, также документ может быть выдан на руки сотруднику по его требованию.
Есть ли код дохода 4000 в справке 2 НДФЛ? Вопрос весьма серьезный, и чтобы на него ответить, нужно приобрести специализированный справочник, который отображает в себе все виды...
Код дохода 3100 в справке 2 НДФЛ отображает в себе суммы доходов, которые основаны на выигрыше в рискованных играх или же тотализаторах. Законодательство нашей страны гласит о...
В 2016 году произошли определенные изменения в кодировании доходной части по НДФЛ. Предприятиям и предпринимателям, заполняющим справки работникам, необходимо внимательно изучить новые правила, чтобы не ошибаться.
Разберем, как расшифровывается тот или иной код дохода в справке 2- НДФЛ, что в перечне добавилось, как использовать данную информацию в 2017 году.
Законодательные основания
Приказом № ММВ-11-633, подписанным 22.11.2016, Федеральная налоговая служба (ФНС) внесла поправки в список шифров, используемых для обозначения налогооблагаемых поступлений физлиц . Действуют указанные нововведения с 26 декабря означенного года, следовательно, актуальны в 2017.
Изменения затронули такие виды поступлений граждан:
- увеличилось количество вычетов для родителей несовершеннолетних, в том числе:
- введена различная кодировка для родных и приемных мам и пап;
- в отдельную группу выделены премиальные начисления, выплачиваемые из прибыли предприятия;
- некоторые позиции исключены из перечня.
Основной приказ, регламентирующий описываемые шифры, был подписан 10 сентября 2015 года и имеет номер ММВ-7-11/387. В него и внесены изменения, на которые обязательно следует ориентироваться при заполнении справок.
Образец справки о доходах
Скачать для просмотра и печати:
Внесенные уточнения
Согласно новому приказу некоторые позиции практически не изменились. Их расшифровка просто уточнена. К таковым относятся коды:
- 1532;
- 1533;
- 1535;
- 2641.
Все они описывают поступления от операций с финансовыми инструментами. В приказе описание их уточнило термином «производные», что не повлияло на смысловую часть.
Внимание: 2000 позиция касается доходов военнослужащих. Ее расшифровка расширена и содержит отсылку к статье 217 НК.
Небольшие непринципиальные изменения произошли в описании шифра 3010. Он касается сумм выигрышей.
Скачать для просмотра и печати:
Исключенные коды
В ФНС посчитали неактуальными две позиции.
И исключили из перечня:
- 1543 - поступления от операций на индивидуальном инвестиционном счете;
- 2791 - часть заработка работников, выданная сельскохозяйственной продукцией.
Внимание: в 2017 году не нужно использовать коды:
- 1543;
- 2791.
Нововведения
В перечне появились новые шифры. Они приведены в таблице:
| Код | Описание |
| 1544 | Прибыль от операций с ценными бумагами (ЦБ) на соответствующем рынке, учтенными на персональном инвестиционном счете |
| 1545 | То же для доходов от не обращающихся ЦБ |
| 1546 | Прибыли от использования производных финансовых инструментов к ЦБ |
| 1547 | То же для инвестиций, которые не выходили на рынок |
| 1548 | Прибыли от инвестиций, не основывающихся на ЦБ |
| 1549 | То же для прибылей, полученных от фининструментов, не попавших на рынок |
| 1551 | Поступления, являющиеся процентами по погашению кредитов |
| 1552 | Тот же вид поступлений по займам РЕПО |
| 1553 | Доход по коротким позициям РЕПО |
| 1554 | Прибыли от обмена ЦБ |
Важно: премии разделены на две позиции с учетом источника их финансирования:
- 2003 - из прибыли предприятия, целевых поступлений;
- 2002 - из других законных источников.
Полный перечень кодов на 2017 год
Перечень для удобства использования составлен в разрезе видов поступлений на счета физических лиц. Он включает все возможные доходы, начисляемые гражданам в рамках действующего законодательства. Приведем те из них, которые не упомянуты выше:
| Шифр | Описание |
| 1010 | Начисления дивидендных сумм |
| 1011 | Проценты, кроме:
|
| 1011 | Долговые обязательства и проценты от них, исключая перечисленные в предыдущем пункте |
| 1110 | Доход от облигаций, приобретенных до 01.01.2007 |
| 1120 | Прибыли от управления ипотечными вкладами, сделанными до 01.01.2007 |
| 1200 | Денежная страховка |
| 1201 | Финансирование санаторного оздоровления (путевки) |
| 1202 | Разница между страховыми начислениями и взносами (кроме пенсионных) |
| 1203 | Поступления от страхования собственности |
| 1211 | Страховые взносы, выплачиваемые за тружеников работодателями |
| 1212 | Компенсация при разрыве трудового договора |
| 1213 | Суммы, не подпадающие под налоговый вычет в порядке статьи 219 НК |
| 1215 | Поступления, полученные из-за расторжения соглашения о негосударственном пенсионном страховании |
| 1219 | Сумма, обеспеченная вычетом в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 в отношении обычного пенсионного страхования |
| 1220 | То же при расторжении контракта на негосударственную страховку |
| 1240 | Негосударственные пенсии |
| 1300 | Авторские гонорары и иное |
| 1301 | Перепродажа авторских прав |
| 1400 | Аренда имущества |
| 1530 | От ценных бумаг, вращающихся на рынке |
| 1531 | По операциям с ЦБ вне рынка |
| 1536 | Поступления от ЦБ |
| 1537 | Проценты по займам РЕПО |
| 1538 | По иным займам |
| 1539 | По коротким позициям РЕПО |
| 1540 | От взносов, сделанных в уставной капитал предприятия |
| 1541 | От обмена ЦБ (РЕПО) |
| 1542 | Компенсация уставного капитала после выхода из ООО |
| 1550 | От участия в долевом строительстве |
| 2001 | Вознаграждение членам правления ООО |
| 2010 | Начисления по гражданским договорам |
| 2012 | Отпускные |
| Авторские поступления за: | |
| 2201 | литературное творчество |
| 2202 | художественно-графическое творчество |
| 2203 | произведения скульптуры |
| 2204 | аудио и видеозаписи |
| 2205 | музыкальные произведения |
| 2206 | подготовку произведений к публикации |
| 2207 | воспроизведение творческих произведений |
| 2208 | научную работу |
| 2209 | изобретения |
| 2210 | Начисление правопреемникам права автора |
| 2300 | Пособие безработному |
| 2400 | Арендная плата за транспорт, трубопроводы, линии электропередач |
| 2510 | Оплата имущественных прав |
| 2520 | Поступления и начисления, выданные в натуральным продуктом |
| 2530 | Натуральная оплата труда |
| 2610 | Экономия использования заемных средств |
| 2630 | Доход от реализации товаров взаимозависимой организации |
| 2640 | Выгода от покупки ЦБ |
| 2641 | От приобретения производственных инструментов |
| 2710 | Матпомощь |
| 2720 | Подарки |
| 2730 | Призы и денежные вознаграждения |
| 2740 | Призы от рекламных кампаний |
| 2750 | Призы, полученные за участие в конкурсах |
| 2760 | Матпомощь от работодателя |
| 2761 | Помощь инвалидам от специализированных организаций |
| 2762 | Помощь при рождении (усыновлении) ребенка |
| 2770 | Компенсация стоимости медикаментов |
| 2780 | Возмещение затрат на приобретение лекарств, не учтенных в статье 217 НК |
| 2790 | Подарки льготным категориям граждан:
|
| 2800 | Дисконт от векселей |
| 2900 | От операций с валютой |
| 3010 | Выигрыши от игры на тотализаторе |
| 3020 | Проценты по банковским вкладам |
| 3022 | Доходы пайщиков, в том числе членов сельскохозяйственных кооперативов |
| 4800 | Иное |
Особые условия
По некоторым позициям существуют лимиты, не облагаемые налогом. Их следует учитывать при заполнении справки. К ним относятся следующие коды:
- 2720 - подарки. Налоги исчисляются с суммы, превышающей 4 тыс. рублей.
- 2760 - материальная помощь. Эта позиция также лимитируется суммой в 4 000 р. Если начисления превышают указанный показатель, то с них взимается налог.
- 2762 - единовременная выплата по рождению (усыновлению) ребенка. Она не должна превышать 50 тыс. р. на одного малыша. Излишки включаются в налогооблагаемую базу.
Что всегда облагается НДФЛ
Существуют доходы, которые невозможно исключить из налогооблагаемой базы. Их коды таковы:
- 2000 - заработок;
- 2002 и 2003 - премиальные;
- 2010 - по гражданско-правовым контрактам;
- 2012 - отпускные;
- 2030;
- 2610;
- 2001 - вознаграждение руководителя;
- 1400, 2400 - аренда имущества и транспорта;
- 1010 - дивиденды.
Посмотрите видео о справке 2-НДФЛ
На ту же тему
Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ ставят, если в справочнике нет специального кода. Проверьте, чтобы по доходам 2016 года в 2-НДФЛ были новые коды. Расскажем, как упростить перекодировку.
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2017 году
В справках 2-НДФЛ за 2016 год ставьте новые коды доходов . В декабре 2016 года ФНС поменяла коды. После этого появилось два новых кода для производственных и юбилейных премий. Чтобы сдать 2-НДФЛ так, как требуют налоговики, надо перекодировать в учетной программе записи за весь год. Если программа не позволяет сделать это автоматически, то всю работу бухгалтеры должны проделать вручную.
Если инспекторы не примут справки, то штраф за каждую из них составит 200 руб. А если примут, но посчитают старые коды недостоверными сведениями, то за каждую справку выпишут по 500 руб. штрафа (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
На случай спора есть два аргумента. Налоговый кодекс не дает права инспекторам отказывать в приеме справок из-за старых кодов. Штрафа за недостоверные сведения быть тоже не должно. ФНС разъясняла, что штраф возможен только за те ошибки, от которых страдает бюджет или нарушаются права работников. Например, занизили налог или не дали вычет (письмо от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695). Разъяснения касались 6-НДФЛ, но справедливы и для 2-НДФЛ .
Как поменялись коды доходов (старый/новый)
Распространенные коды доходов в справке 2-НДФЛ
Какие коды в 2-НДФЛ ставить по самым распространенным доходам, разберем ниже.
Код дохода 2000
Кодом 2000 в справке 2-НДФЛ обозначают заработную плату. Учтите, что премий по этой строке быть не должно.
Код дохода 2002 и 2003
Производственные и непроизводственные премии отмечаются в 2-НДФЛ разными кодами:
- по коду 2002 - ежемесячные производственные премии , которые выплачивают с зарплатой, а также премии за достигнутые результаты, ежеквартальная и годовая производственная премия. Но только если эти премии списывают на себестоимость;
- по коду 2003 - непроизводственные премии и премии за счет прибыли, средств специального назначения или целевых средств.
Код дохода 2012
Код дохода 2012 ставят по отпускным. Для компенсации за не использованный отпуск код другой - 4800.
Код дохода 2013
Кодом дохода 2013 отмечают пособие по временной нетрудоспособности. Эти доходы облагаются НДФЛ в полном объеме. Остальные пособия за счет ФСС не облагаются НДФЛ, поэтому в справке 2-НДФЛ не указываются.
Для доплаты к больничным код дохода - 4800.
Коды доходов 2710, 2760 и 2762
Все три кода предназначены для материальной помощи.
Кодом 2760 отмечают матпомощь сотрудникам и бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
Код 2762 - для единовременной матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
Код 2710 - для остальных видов матпомощи, не отмеченных кодами 2760 и 2762.
Единовременная матпомощь на ребенка при рождении (усыновлении) не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. Поэтому в строке с кодом дохода 2762 ставят код вычета 508. Не удерживать НДФЛ в остальных случаях можно в пределах 4000 руб. в год - код вычета 503.
Код дохода 2720
Код дохода 2720 означает, что гражданин получил подарок. 4000 руб. из его стоимости можно не облагать НДФЛ. Вот для чего в строке с кодом дохода 2720 ставят код вычета 501.
Коды доходов 1400 и 2400
Оба кода означают доходы сотрудников от предоставленного в аренду имущества.
По коду дохода 2400 - арендная плата за транспортные средства и менее распространенные доходы от предоставления средств связи и компьютерных сетей.
По коду дохода 1400 - поступления от арендаторов за прочее имущество, доходы от которого по коду 2400 не указываются.
Код дохода 1010
Код дохода 1010 проставляют по дивидендам. Как платить НДФЛ с дивидендов в 2017 году: ставка, КБК, образец платежки>>
Когда ставить код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ
Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ ставят, только если не подходит другой код. ФНС подтвердила, что компания вправе так поступить (письмо от 6 июля 2016 г. № БС-4-11/12127). Разъяснение касается облагаемых НДФЛ доходов, для которых нет специального кода в правилах заполнения справок:
- компенсация за неиспользованный отпуск;
- доплата пособий до среднего заработка за счет организации;
- сверхнормативные суточные;
- выходные пособия, превышающие три средних заработка.
В последних двух случаях в справке отражают только сумму, превышающую необлагаемый налогом лимит .
Как избежать путаницы с кодами доходов и вычетов в 2‑НДФЛ
В справках 2-НДФЛ за 2016 год надо ставить новые коды доходов и вычетов. Не важно, для кого составляете справку - для инспекторов или работника. Программа Главбух сама перекодирует премии и вычеты 2016 года. Самостоятельно подбирать нужные коды не надо.
Годовую отчетность для инспекции скачайте или распечатайте в разделе «Отчетность». Если справку просит работник, распечатайте ту, что на его странице.
2-НДФЛ доступна в двух форматах - pdf и xls. Выбрать можно любой. Программа ее заполняет автоматически и в случае изменений дополняет в текущем времени.
Совет
Попробуйте бесплатно Онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат работникам. Адрес: 1pgb.ru - Программа Главбух
С 1 января 2017 года Программа Главбух считает взносы и пособия с учетом новых лимитов - 876 000 руб. и 755 000 руб. Суточные сверх 700 руб. включает в базу по взносам и автоматически заполняет РСВ-1, 4-ФСС, а также новый расчет по взносам для инспекции. Программа Главбух также формирует ежемесячные отчеты СЗВ-М в ПФР и подсказывает новые сроки. Сервис знает, как правильно заполнить справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ, и сделает это без вашего участия. Если все же возникнут вопросы, на них оперативно ответит онлайн-эксперт. Получите бесплатный гостевой доступ и проверьте сами, как все работает
Программа Главбух сама считает зарплату, пособия, отпускные. НДФЛ начисляет с учетом налоговых вычетов.
Документы (справка 2-НДФЛ за 2016 год)
Сервис автоматически заполняет справки, регистры и отчетность. Если в учете что-то поменялось, программа внесет изменения и в документы.
Коды доходов и вычетов
Программа сама обновляет коды доходов и вычетов, а также другие важные сведения. Вручную делать ничего не надо.
В конце 2016 года ФНС скорректировала коды вычетов и доходов, которые надо указывать в справках 2-НДФЛ. Новые значения есть опубликованы 15 декабря 2016 года приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/
Однако налоговики в своем документе не уточнили, когда он вступает в силу — среди бухгалтеров возникла путаница, когда же его применять. Или приказ действует с 26 декабря, так как нормативные акты вступают в силу через 10 дней, как только их разместили на интернет-портале pravo.gov.ru (п. 12 указа Президента РФ от 23.05.1996 № 763). Или, согласно пунктам 1 и 5 статьи 5 НК РФ, приказ вступил в силу с 16 января 2018 года. То есть не раньше, чем через месяц со дня публикации документа и 1 января.
Если компания не намерена спорить с инспекторами, то безопаснее сдать уточненку. Для этого подготовьте новые сведения о доходах 2-НДФЛ с новыми кодами.
В поле «Номер корректировки» проставьте цифры. Если впервые уточняете справку, то запишите номер 01, если сдаете вторую уточненку 02 и т. д. А вот дату в корректирующей отразите новую. Остальные сведения в уточненке заполните так же, как в обычной справке, только с учетом приказа № ММВ-7-11/ Для премий вместо кода 4800 запишите, 2002 или 2003.
Образец 2-НДФЛ без кода 4800
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое