Какие страховые взносы ип на енвд? Вменённый налог для ИП 1 в пенсионный фонд при енвд

Индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме — ЕНВД (единый налог на вмененный доход), обязаны уплачивать фиксированные платежи в Пенсионный и Медицинский Фонды. Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2019 году составляют 36238 рубля, в том числе на пенсионное страхование - 29354 рубля, на медицинское страхование - 6884 рубля.

В 2018 году фиксированные платежи ИП на обязательное пенсионное страхование составляли 26545,00 рублей, на обязательное медицинское страхование 5840,00 рублей.

Итого ИП на ЕНВД заплатил в 2018 году 32385,00 рублей фиксированных взносов. Увеличение суммы фиксированных взносов в 2019 году по сравнению с 2018 годом составит 3853 рубля . По сравнению с 2017 годом в 2018 году увеличение фиксированных взносов было на 4 395 рублей. Это связано с тем, что расчет фиксированных взносов до 2018 года производился исходя из МРОТ, установленного на 1 января расчетного года. На 1 января 2016 года МРОТ составлял 6204 рубля, а на 1 января 2017 года МРОТ составлял 7500 рублей. С 2019 года МРОТ составляет 11280 рублей.

В 2019 году расчет фиксированных взносов не производят, исходя из МРОТ. Правительство устанавливает конкретный размер фиксированных взносов. Если бы их рассчитывали на основании МРОТ, то суммы были бы больше.

Данные суммы ИП на ЕНВД платит вне зависимости, есть у него наемные работники или нет. Закон РФ № 212-ФЗ дает возможность предпринимателю самому решать, как и какими суммами оплачивать данные фиксированные платежи — единоразово или до конца отчетного года частями.

Также законодательство РФ дает возможность уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченного фиксированного платежа в фонды.

В 2019 году такая возможность уменьшения на всю сумму уплаченных фиксированных взносов есть только у ИП без наемных работников:

НК РФ статья 346.32 пункт 2.1 абзац 3: уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы могут только ИП, не имеющие работников.

Если начисленная сумма налога на вмененный доход за определенный квартал меньше, чем сумма фиксированных взносов, уплаченных в данном квартале, то остаток фиксированных платежей на следующий квартал не переносится. Т. е. уменьшить ЕНВД на этот остаток в следующем квартале нельзя.

Сумму единого налога можно уменьшить на сумму фиксированного взноса при условии, что сумма фиксированного платежа перечислена в оба фонда до окончания квартала. Т. е. , чтобы за работу в первом квартале уменьшить ЕНВД, взносы в фонды необходимо перечислить не позже 31 марта.

С 1 января 2017 года ИП, применяющие наемный труд, получили возможность уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя». Но правило 50% сохраняется. В 2019 году ИП с работниками могут уменьшать ЕНВД на:

• фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений, но не более 50% налога;
• страховые взносы за работников, но не более 50% налога.

В 2019 году страховые взносы за себя и за работников, необходимо будет перечислять не в фонды, а в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. В 2019 году руководствоваться при начислении взносов надо главой 34 НК РФ, которая начала действовать с 01.01.2017 года.

Фиксированные платежи при ЕНВД: пример расчета в 2019 году

Сумма начисленного единого налога за первый квартал 2019 года составила 20 тысяч рублей. До 31 марта ИП оплатил:

• фиксированные взносы за себя в размере 6 997,50 рублей;
• взносы за наемных работников 7 000,00 рублей;

Всего уплачено 13 997,50. Это более чем 50% от налога (20 000 X 50%) = 10 000 рублей. Следовательно, ИП может уменьшить налог ЕНВД за 1 квартал на 10 000 рублей. К уплате останется 10 000 рублей.

Кроме взносов, рассчитанных от МРОТ, ИП на ЕНВД должны уплачивать дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от разницы между годовым вмененным доходом и 300 000 руб.

Но сумма фиксированных взносов и дополнительного взноса в ПФР не может превышать 8-ми кратного размера фиксированных взносов. Т.е. в 2018 году ИП может заплатить не более 234 832 р. (29 354 р. x 8) рублей взносов за себя.

ПРИМЕР:

В течение 2019 года ИП оплатил взносы на пенсионное страхование в размере, установленном правительством на 2019 год - 29 354 рубля.

Годовой вмененный доход ИП составил 25 000 000 рублей, это более 300 000, поэтому необходимо уплатить 1% от превышения:

(25 000 000 - 300 000) X 1% = 247 000 рублей.

Полученная сумма больше максимального платежа, поэтому ИП заплатит разницу между максимальной суммой и перечисленными ранее фиксированными взносами:

234 832 - 29 354 = 205 478,00 рублей.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательством РФ 17.04.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

По общему правилу плательщик ЕНВД может уменьшить сумму исчисленного налога на уплаченные страховые взносы. А на сколько можно уменьшить ЕНВД страховыми взносами? И как быть, если сумма ЕНВД меньше уплаченных страховых взносов? Расскажем об этом в нашей консультации.

Как ЕНВД уменьшить на страховые взносы в 2019 году?

Сумма исчисленного налога при применении ЕНВД в каждом конкретном квартале может быть уменьшена на следующие страховые взносы:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• на обязательное медицинское страхование;
• на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Кодекс не требует, чтобы указанные страховые взносы были исчислены за тот же квартал, в котором происходит уменьшение ЕНВД. Необходимо только, чтобы они были уплачены в этом отчетном квартале, пусть и за прошлые периоды (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ , Письмо Минфина от 26.01.2016 № 03-11-09/2852) . При этом ЕНВД может быть уменьшен максимум на 50%.

Необходимо помнить, что кроме страховых взносов ЕНВД может быть уменьшен еще, к примеру, на «больничные» выплаты за первые 3 дня нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет работодателя. Так вот если происходит по ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2019 в ООО, то с учетом всех уменьшающих выплат налог не может быть сокращен более чем в 2 раза (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Покажем по ЕНВД вычет страховых взносов 2019 на примере. Предположим, сумма ЕНВД, исчисленного за III квартал 2019 года, составила 125 000 рублей. Сумма страховых взносов, уплаченных в III квартале, в т.ч. за июнь 2019 года, составила 70 000 рублей. Иных сумм, уменьшающих единый налог в III квартале, нет. Поскольку уплаченные страховые взносы в III квартале превысили 50% налога (70 000 > 125 000 * 50%), при ЕНВД сумма страховых взносов, уменьшающих налог, может быть учтена только в размере 62 500 рублей (125 000 * 50%).

Таким образом, ЕНВД минус страховые взносы 2019 составляет также 62 500 рублей (125 000 - 62 500 = 125 000 * 50%).

Алгоритм не меняется, если бы ЕНВД в данном примере был лишь 60 000 рублей, т. е. оказался меньше размера страховых взносов. Учесть можно было бы также только 50% налога. Соответственно, единый налог можно было уменьшить на 30 000 рублей. Но вот если в первоначальном примере налог бы составил 140 000 рублей или более, страховые взносы в размере 70 000 рублей можно было бы зачесть в уменьшение ЕНВД полностью. Необходимо также иметь в виду, что неучетнные при расчете ЕНВД страховые взносы, уплаченные в текущем квартале, на следующие отчетные периоды не переносятся.

А какие действуют тарифы страховых взносов при ЕНВД в 2019 году? Для организаций-вмененщиков в 2019 году в общем случае действуют (ст. 426 НК РФ). Пониженные тарифы применяются для вмененщиков-аптечных организаций, у которых есть лицензия на фармацевтическую деятельность, в отношении выплат физлицам, имеющим право на занятие фармацевтической деятельностью или допущенным к ее осуществлению в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 № 323-ФЗ (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы организации не вызывает трудностей, когда организация занимается исключительно вмененным видом деятельности. А если организация занимается разными видами деятельности. К примеру, применяет одновременно УСН и ЕНВД? На какие страховые взносы можно уменьшить ЕНВД?

Совмещение УСН и ЕНВД: распределение страховых взносов

В сумме страховых взносов, уменьшающих ЕНВД, учитываются взносы с выплат тем работникам, которые заняты исключительно в деятельности, облагаемой ЕНВД. А если работники заняты одновременно в нескольких видах деятельности, скажем, вмененной и упрощенной? Страховые взносы в таком случае распределяются между этими видами деятельности пропорционально доходу от вмененной и «упрощенной» деятельности. Расчет страховых взносов при УСН и ЕНВД производится в рамках , который обязателен при этих спецрежимах (

В 2017 году произошли существенные изменения в уменьшении ЕНВД на страховые взносы. Они продолжают свое действие в 2019 году. Этим изменениям и нововведениям 2019 года посвящен сегодняшний материал.

До 2017 года по правилам уменьшения налога УСН и ЕНВД на страховые взносы, предприниматели, работающие на ЕНВД и являющиеся работодателями, находились в менее выгодных условиях, чем ИП на УСН. Дело в том, что предприниматели на ЕНВД не могли уменьшать налог на взносы, уплаченные за себя, как рассчитанные от МРОТ, так и от превышения вмененного дохода на 300 000 рублей.

Справедливость наступила с 1 января 2017 года ИП после вступления в силу поправки 178-ФЗ от 02.06.2016 в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. Из нормы этого подпункта исключены слова: «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

Следовательно, начиная с 1 января 2017 года ИП работодатели, применяющие ЕНВД, могут уменьшать вмененный налог на уплаченные страховые взносы за работников и за себя.

При этом правило 50% осталось в действии. Это означает, что вмененный налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за работников и за себя не более чем на 50% рассчитанного налога. Такой порядок учета взносов останется актуальным в 2019 году.

Уменьшение ЕНВД для ИП без наемных работников в 2019 году

В 2019 году все ИП, независимо от системы налогообложения, обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2019 году за себя следующие:

Взнос на пенсионное страхование не будет рассчитываться от МРОТ , установленного на 1.01.2019, как это было ранее. Напомним, в 2017 году размер взносов на пенсионной страхование в фиксированном размере вычислялся по формуле: 7500×26% = 1 950 рублей в месяц.

С 2018 год Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ определено, что ставки взносов для ИП будут утверждаться постановлением правительства, на основе стоимости пенсионных баллов и установленного коэффициента ежегодно, независимо от МРОТ.

В 2018 году размер фиксированных взносов на пенсионное страхование с дохода менее 300 000 рублей составлял 26 545 рублей. На 2019 год размер фиксированных взносов на пенсионное страхование ожидаемо увеличен и составил 29 354 руб.

Взнос на медицинское страхование, рассчитанный от МРОТ, установленного на 1.01.2017 года составлял:

7500×5,1% = 382,50 рублей в месяц.

В 2018 году, по аналогии с пенсионным взносом, размер взноса на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составлял 5 840 рублей, а в 2019 году на обязательное медицинское страхование за себя ИП должен заплатить 6 884 рубля.

Следовательно, по сравнению с 2017 годом размер фиксированных взносов на пенсионное страхование вырос на 5 954 рубля и на медицинское страхование на 2 294 рубля.

Такое ежегодное увеличение размера фиксированных взносов не всегда означает, что вы будете в текущем году тратить на налоги и взносы больше чем в предыдущем году. Это объясняется тем, что рассчитанный налог на вмененный доход уменьшается на величину уплаченных фиксированных страховых взносов.

Дополнительный взнос. Если годовой вмененный доход превысил 300 000 рублей, то необходимо уплатить дополнительный взнос только на пенсионное страхование:

(Вмененный доход — 300 000) X 1%.

Дополнительный медицинский взнос при превышении вмененного дохода в размере 300 000 рублей не уплачивается.

Взнос на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачивая этот взнос в добровольном порядке, ИП имеет право получать больничные от ФСС) — оплата за 2017 год составляла 2610 рублей.

В 2018 году размер добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и в с связи с материнством будет рассчитываться, как и прежде, от МРОТ, установленного на 1 января текущего года. Следовательно, размер добровольных взносов в 2018 году составит 3 302,17 руб. (9489 руб. х 12 х 2,9%). В 2019 году из-за увеличения МРОТ увеличился и размер добровольных взносов в ФСС. В 2019 году его размер составит 3 925 руб. 44 коп.

На все эти взносы ИП, не применяющий наемный труд, праве уменьшить вмененный налог без ограничения.

Например:

Вмененный налог к уплате за 1 квартал составил 10 000 рублей.

Следовательно, 10 000 — 9 000 = 1 000 рублей необходимо уплатить вмененного налога за 1 квартал 2018 года до 25 апреля 2018 года.

Уменьшение ЕНВД для ИП с наемными работниками в 2018 году

Помимо перечисленных выше взносов, которые ИП уплачивает за себя, имея наемных работников, он обязан перечислять взносы за своих наемных работников.

Уменьшить вмененный налог в 2019 году можно на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за своих наемных работников, но не более чем на 50% от размера рассчитанного налога.

Например:

Рассчитанный вмененный налог за 1 квартал 2018 года составил 20 000 рублей.

Взносы, уплаченные ИП за себя — 7 000 рублей.

Взносы, уплаченные ИП за наемных работников — 8 000 рублей.

Несмотря на то, что общая сумма взносов, перечисленных в бюджет, составила 15 000 рублей, налог более чем на 50% уменьшать нельзя. Следовательно, перечислить вмененный налог за 1 квартал необходимо в размере 10 000 рублей.

НК РФ пп.1 п.2 ст.346.32 определено, что рассчитанная за квартал сумма вмененного налога уменьшается на страховые взносы, фактически перечисленные в отчетном квартале, неважно за какой период были перечислены взносы.

Взносы, которые платит ИП за себя, могут быть уплачены частями в течение календарного года, а могут быть уплачены одноразово. Главное не нарушить срок оплаты.

Сроки оплаты страховых взносов ИП на ЕНВД в 2018 году

• взносы до 31 декабря текущего года;
• взносы с суммы превышения вмененного дохода до 31 июля года, следующего за расчетным годом.

Определен максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году. Более чем 234 832 р. (29 354 р. x 8) в 2019 году платеж в качестве пенсионных взносов делать не надо.

В 2019 году ИП уплачивает страховые взносы за себя только за время нахождения в статусе ИП. Т.е. если физическое лицо зарегистрировано индивидуальным предпринимателем не с начала года, то размер фиксированных взносов уменьшается пропорционально этому периоду.

Например

Физическое лицо зарегистрировалось индивидуальным предпринимателем 16 марта 2019 года, о чем подтверждено в выписке ЕГРИП. 14 декабря 2019 года индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность и датой исключения из ЕГРИП является 14.12.2019 г.

Расчет фиксированных взносов в этом случае основывается на следующих правилах:

• п.2 ст.6.1, п.3 ст.430 НК РФ определяет, что количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП. Следовательно, для нашего случая расчет ведется с 17 марта 2019 года.
• п.5 ст.430 НК РФ установил, что количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считается до дня регистрации прекращения деятельности. Дата исключения из ЕГРИП в расчет страховых взносов в 2019 году не включается. Таким образом, для нашего условного ИП страховые взносы за декабрь 2019 будут рассчитаны с 1 по 13 декабря.

Все остальные месяцы включаются в расчет полностью.

За полные месяцы с апреля по ноябрь включительно (8 месяцев) сумма взносов на пенсионное страхование составит: 29354 / 12 х 8 = 19569,33 рублей.

Аналогично на медицинское страхование: 6884 / 12 х 8 = 4589,33 рублей.

Пенсионные взносы за март:

29354 / 12 / 31 х 15 = 1 183,63 рубля.

Медицинские взносы за март:

6884 / 12 / 31 х 15 = 277,58 рублей

Пенсионные взносы за ноябрь:

29354 / 12 / 31 х 19 = 1 499,26 рублей.

Медицинские взносы за ноябрь:

6884 / 12 / 31 х 19 = 351,6 рублей.

ИТОГО

Пенсионные взносы 19 569,33 + 1 183,63 + 1 499,26 = 22 252,22 руб.

Медицинские взносы 4 589,33 + 277,58 + 351,6 = 6 118,51 руб.

Если вы выбираете оплату страховых взносов ежеквартально, то каждый квартал можете уменьшать ЕНВД на сумму взносов.

Если вы хотите оплатить взносы полностью в одном из кварталов, то уменьшить вмененный налог вы вправе только за тот квартал, в течение которого вами были уплачены взносы. Причем, если получается, что расчетный вмененный налог меньше, чем уплаченные взносы, то не вычтенные взносы нельзя будет вычесть в следующем квартале.

Единый вменённый доход для ИП или ЕНВД - это специальная схема налогообложения, которой пользуются индивидуальные предприниматели и ООО. В этой статье подробно рассмотрим особенности данной системы налогообложения.

Где применяют ЕНВД?

На режим ЕНВД можно переводиться по собственному желанию. Отказаться от него можно также добровольно. Применение ЕНВД должно было закончиться до конца 2017 года, однако Законодательство продлило его действие ещё на 3 года. Таким образом, пользоваться этим налогом можно будет до конца 2020 года.

Применять ЕНВД имеют право ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, прописанными в Налоговом Кодексе РФ.

Однако в каждом отдельном регионе действуют свои конкретные перечни видов деятельности, утвержденные местным законодательством. Кроме того, вменённый налог для ИП можно сочетать с другими схемами налогообложения, например, УСН. Пользоваться ЕНВД можно, если деятельность связана с:

• бытовыми услугами (перечень кодов видов экономической деятельности приведен в Общероссийском Классификаторе ОК 029-2014, перечень услуг - в Распоряжении Правительства РФ No2496-р от 24.11.16);
• ветеринарными услугами;
• пассажирскими, грузовыми перевозками, СТО, услугами автомойки, автостоянки;
• розничной торговлей (без зала либо с залом до 150 кв.м);
• услугами общепита(без зала либо с залом до 150 кв.м);
• развозной или разносной торговлей;
• размещением наружной рекламы;
• услугами по временному проживанию населения (на площади до 500 кв.м);
• прочими услугами.

Более точную картину по видам деятельности, подходящим для применения ЕНВД, можно получить, изучив весь перечень в Налоговом Кодексе. А также рассмотреть списки в конкретном регионе, где эта деятельность будет осуществляться, так как в разных регионах они могут отличаться.

Чтобы перейти на режим вменённого налога, среднесписочное количество сотрудников ИП за предыдущий год должно быть менее 100 человек. Невозможно перейти на ЕНВД, если:

• действует простое товарищество или договорные условия доверительного управления имуществом;
• ИП перешел на уплату патента или ЕСХН;
• ИП передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

ООО, желающие перейти на ЕНВД, не должны быть крупными налогоплательщиками и долевое участие других юридических лиц в уставном капитале не должно превышать 25%. ЕНВД не применяют для деятельности, где введен торговый сбор.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД и от каких налогов освобождается?

Данный режим предусматривает уплату единого налога на вменённый доход. Величина ЕНВД - фиксирована, она не меняется в зависимости от фактического размера доходов от ведения деятельности, ставка составляет 15% от вменённого дохода.

Вменённый доход исчисляется как потенциальная сумма выручки по определённому виду деятельности. Он рассчитывается по формуле:

Читайте также: Что такое 4-НДФЛ для физических лиц

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

В Налоговом Кодексе РФ приведены величины базовых доходностей и показатели работы конкретной деятельности, которые принимаются для расчёта ЕНВД. Физические показатели - это специальные бизнес-показатели, которые зависят от вида деятельности,например: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Они указаны в таблице Налогового Кодекса:

• Коэффициент К1 – дефляционный коэффициент, который устанавливается на год. К1 в 2017 году равен 1,798.
• Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса. К2 варьируется от 0,005 до 1.

Уплатить ЕНВД предприниматель обязан до 25 числа следующего за отчётным месяца: до 25 апреля - за 1 квартал, до 25 июля - за 2-й квартал, до 25 октября - за 3-й квартал, до 25 января за 4 квартал.
ИП на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС (за исключением импортных товаров) . Что касается налога на имущество, платить его необходимо, если базой для его исчисления является кадастровая стоимость имущества, утвержденная региональными властями.

Транспортный и земельный налоги для ИП на ЕНВД уплачиваются, как на режимах ОСНО и УСН. Эти налоги зависят от фактических доходов ИП, поэтому если доходов не было, то платить налоги не нужно. Уплачивают их до 1 декабря следующего за отчётным года. В то время как единый вменённый налог для ИП платят вне зависимости от уровня доходности и ведения деятельности.

Налоги ЕНВД для ИП без работников отличаются от ИП с работниками только уплатой НДФЛ. При наличии наемных работников ИП выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ 13% с заработной платы работников. Перечисляют НДФЛ не позднее дня выдачи заработной платы работнику. Без работников ИП не уплачивает подоходный налог.

Уплата страховых взносов

Кроме налогов, предприниматели, оформившие ЕНВД, платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС:

• страховые взносы на себя, если ИП не нанимает работников;
• страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть.

Налоговым периодом считается квартал. При перечислении ЕНВД можно воспользоваться правом принятия к вычету взносов, перечисленных за аналогичный период. То есть из рассчитанной суммы ЕНВД нужно вычесть:

• полную сумму страховых взносов за себя, если он работает один и не нанимает сотрудников;
• сумму страховых взносов за своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога.

Регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, российский гражданин должен знать, что таким образом он дает согласие и впредь обязуется вносить в страховые организации ежемесячные взносы.

Если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, он также вносит за них отчисления в соответствующих размерах, которые определяются общепринятыми процентными ставками. Чем больше заработок, тем больше средств придется отдать в госказну на случай наступления собственной нетрудоспособности и социальные нужды.

Гарантией уплаты отчислений становится трудовое соглашение, заключенное между работодателем и наемным работником. Договор может быть срочным и бессрочным. Если срочный контракт не продляется, но сотрудник остается выполнять должностные обязанности, документ автоматически принимает статус бессрочного.

«За себя» ИП обязаны перечислять такие страховые взносы:

• в Пенсионный фонд, который рассредоточивает деньги на пенсионное страхование, тем, кто достиг пенсионного возраста и нуждается в довольствии от государства;
• в ФФОМС – денежная масса направляется на медицинское страхование, являющееся обязательным.

Специалисты делают акцент на том, что данные отчисления уплачивают все ИП без исключения, вне зависимости от возрастной категории и типа предпринимательской деятельности. Здесь не имеет никакого значения, какой доход получает физическое лицо и какая форма налогообложения им выбрана – ЕНВД или УСН.

Сроки внесения фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС

Процент от заработной платы, уплачиваемый ИП в отношении ПФР и ФФОМС в 2016 году, должен быть внесен до 31 декабря 2016 года.

Чтобы вовремя отследить изменения в российском налоговом законодательстве и всегда быть в курсе событий, российским гражданам предлагается воспользоваться удобными интернет–сервисами, которые помогают рассчитать точные суммы отчислений и существенно снизить риски и сэкономить время ИП. Такие онлайн-сервисы можно найти, прописав в поисковике «сервис для подсчета взносов для ИП в 2017 году».

Как самому вычислить суммы по взносам

Фиксированные размеры взносов в Пенсионный фонд в 2017 году, которые вносит ИП, состоящий на ЕНВД и УСН, высчитываются по следующей формуле:

МРОТ (по состоянию на начало 2017 года) × тарифная ставка страховых отчислений (26%) × 12 месяцев.

Кроме этого, до 1 апреля 2017 года ИП, официальная прибыль которых составила более лимитированной суммы 300 000 рублей, необходимо заплатить 1% от превышенной суммы. Таким образом, конечный срок уплаты этого процента в Пенсионный фонд за 2017 год – до 1 апреля 2018года.

Что касается взносов в ФФОМС, по состоянию на 2017 год, вносятся только взносы в фиксированной величине. Даже если доход превысил 300 000 рублей, дополнительно уплачивать отчисления в государственный фонд не нужно.

МРОТ по состоянию на начало 2017 года × тарифная ставка страховых отчислений (5,1%) × 12 месяцев.

В 2017 году МРОТ несколько пересмотрели и повысили до размера 6 204 рубля.

Если говорить о КБК, с начала 2017 года налоговое законодательство претерпело ряд изменений, теперь перечисления распределяются по разным КБК, которые отображены в таблице ниже. Теперь КБК зависят от того, какая сумма доходов получена предпринимателем за последний календарный год.

Зачем создана система КБК? Дело в том, что она помогает производить контроль над финансовыми потоками на государственном уровне. Для ИП они являются индикаторами платежных ведомостей и систематизируют, упрощают ведение финансовой отчетности.

Какие взносы положены при доходе от 300 000 рублей

За единицу времени берется привычный расчетный период, если в этот период доход составил более 300 000 рублей, то кроме фиксированных сумм, отчисляемых в Пенсионный фонд и ФФОМС величиной 22261,38 рубля, ИП обязан произвести выплаты в отношении ПФ, а именно 1% от превышения.

На сегодняшний день нормативные акты и законы РФ определяют ограничивающие суммы отчислений в страховые фонды. По состоянию на 2017 год их величина не может быть больше чем:

8 × МРОТ в начале налогового года × тариф х 12.

Путем простых подсчетов можно понять, о какой сумме идет речь:

7500 × 8 × 26% × 12 = 187 000,2 рубля. Итак, граничная сумма страховых выплат в 2017 году, выплачиваемая ИП, использующие в качестве режима налогообложения ЕНВД и УСН, в Пенсионный фонд, составляет 187 000,2 рубля.

Если совокупный доход ИП за 1-й квартал уже больше 300 000 рублей, по желанию можно оплатить 1% в Пенсионный фонд сразу же, не дожидаясь окончания календарного года. Такой прием позволит равномерно распределить налоговые выплаты в государственные фонды на протяжении всего отчетного периода, взятого за единицу времени. Если желания ускорить выплаты не возникло, можно подождать внести взносы до 1 апреля 2017 года.

Тем, кто использует режим налогообложения под наименованием УСН, следует знать, что при подсчете доходной части для последующего расчета на полученную сумму страховых отчислений, не нужно включать расходную часть. То же самое касается ИП, которые работают на ОСНО. Если же ИП применяет сразу несколько форм налогообложения, согласно действующему законодательству, доходы суммируются.

Как считать отчисления в Пенсионный фонд при УСН

Чтобы прояснить, сколько денег нужно внести ИП в Пенсионный фонд, предлагаем рассмотреть такой пример.

Допустим, ИП использует режим налогообложения УСН с тарифной ставкой 6%, причем наемных работников, которые работали бы у него по трудовому соглашению, у гражданина нет. В течение последнего года доход ИП составил 700 000 рублей. Исходя из этих данных, рассчитываем, сколько ему придется оплатить в Пенсионный фонд:

18 610,8 рубля (фиксированная сумма) + (700 000 – 300 000) × 1% = 18 610,8 + 4 000 = 22 610,8 рубля.

Итак, ИП, работающий на УСН, процент налогообложения которого 6%, до 31 декабря 2017 года включительно должен заплатить налог в Пенсионный фонд в фиксированной величине в сумме 18 610,8 рубля. До 1 апреля 2017 года дополнительная сумма взносов составит плюс 1%, равный 4 000 рублей. Совокупная величина отчислений ИП достигнет 22 610,8 рубля.

Если же ИП выбрал в качестве системы налогообложения процент в размере 15%, оплата 1% в Пенсионный фонд немного отличается от предыдущего варианта. В данном случае расчет не предполагает включение разности «доходы минус расходы», а за основу принимает целостную сумму прибыли за 2017 год, то есть общую величину дохода понижать на сумму расходов не нужно.

Если ИП состоит на ЕНВД…

Вмененная доходная часть для ИП на ЕНВД подсчитывается согласно порядку и нормам, указанным в статье 346.29 Налогового кодекса РФ. Здесь же определена основная формула:

Вмененный доход = базовая прибыль × корректирующий коэффициент 1 × корректирующий коэффициент 2 × суммы реальных физических значений.

Определение дохода за год предполагает суммирование вмененных прибылей, которые указаны в декларациях с 1-го по 4-й квартал.

Особенности расчета 1% в ПФР для ИП на ПСН

Патентный режим налогообложения предполагает определение 1% от потенциально возможного дохода, который принесет бизнес. Если пока что патент оплачен на несколько месяцев, прибыль рассчитывается относительно численности календарных месяцев, на которые документ уже приобретен.

Чтобы яснее представлять возможность оплаты 1% в Пенсионный фонд для ИП при ПСН, рассмотрим пример бизнесмена, открывающего парикмахерскую в Севастополе, где по трудовому соглашению будут работать 14 наемных сотрудников. Пока что ИП приобрел патент на осуществление деятельности сроком на 1 год. В патенте идет речь о том, что величина возможной прибыли достигает 1 760 000 рублей. Пусть в 2017 году ИП удалось заработать 900 000 рублей, что превышает граничную сумму на 600 000 рублей.

Расчет 1% состоит из следующих действий:

• (1 760 000 – 300 000) × 1% = 14 600 рублей;
• итак, ИП обязуется уплатить в ПФР до 31 декабря 2017 года фиксированных 18610,8 рубля и 14 600 рублей до 1 апреля 2017 года, всего обязательства перед страховыми фондами составляют: 18 610,8 + 14 600 = 33 210,8 рубля.

Как уменьшить авансовый платеж по ЕНВД и УСН

Российское законодательство в 2017 году позволяет ИП, которые работают на ЕНВД И УСН, снизить сумму авансовых выплат на 1% от величины превышения лимитной доходной части. Но это возможно только в том случае, если добавочный взнос (1%) был сделан в налоговом периоде, когда производился расчет налога.